Pracodawcy szukają oszczędności w kosztach zatrudnienia pracownika. W tym celu często zatrudniają studentów. Wiąże się to z odprowadzaniem niższych danin publicznoprawnych w przypadku osób uczących się do 26 roku życia. Czy od zlecenia ze studentem płaci się podatek i składkę zdrowotną? Jakie składki ZUS obowiązują umowę zlecenie ze studentem w 2025 r.?
- Kim jest student?
- Zatrudnienia studenta na zlecenie a składki ZUS 2025
- Zatrudnienie studenta na zlecenie a składka zdrowotna
- Zatrudnienie studenta na zlecenie a podatek w 2025 r.
- Podsumowanie
Kim jest student?
Za studenta uznaje się osobę uczącą się na studiach pierwszego lub drugiego stopnia, a także na jednolitych studiach magisterskich. Status studenta potwierdza ważna legitymacja studencka bądź zaświadczenie z dziekanatu. Do kiedy posiada się status studenta? Ten termin jest wyjątkowo ważny, ponieważ już od dnia następującego po utraceniu tego statusu pracodawca musi objąć pracownika ubezpieczeniami. Będą to następujące momenty:
- złożenie ostatniego egzaminu na studiach,
- złożenie egzaminu dyplomowego,
- zaliczenie ostatniej praktyki zgodnie z programem studiów,
- skreślenie z listy studentów.
Jeśli pracodawca oprócz umowy zlecenia ma podpisaną ze studentem również umowę o pracę, musi odprowadzać składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne także od zlecenia. Nie dotyczy to zatrudnienia u innego pracodawcy. Wówczas zleceniodawca nie zgłasza go do ubezpieczeń.
Zatrudnienia studenta na zlecenie a składki ZUS 2025
W 2025 r. wciąż obowiązuje zasada mówiąca o tym, że od zatrudnienia studenta (osoby uczącej się do 26 roku życia) nie odprowadza się składek na ubezpieczenie społeczne (art. 6 ust. 4 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych). Tym samym ukończenie 26 roku życia lub utracenie statusu studenta powoduje konieczność zgłoszenia zatrudnionej osoby do ZUS.
Jeśli pomiędzy studiami I stopnia i studiami II stopnia występuje przerwa, pracodawca powinien zgłosić pracownika do ubezpieczeń i odprowadzać składki.
Zatrudnienie studenta na zlecenie a składka zdrowotna
Dodatkowo studenci wciąż mogą być zgłoszeni do ubezpieczenia zdrowotnego przez pracujących rodziców. Jeśli nie są, mogą wystąpić z taką prośbą do uczelni. To kolejna dogodność - student posiada ubezpieczenie zdrowotne, a jednocześnie jego wynagrodzenie netto nie zostaje pomniejszone o 9% składkę zdrowotną.
Natomiast od dnia następującego po wykreśleniu z listy studentów albo po obronie pracy dyplomowej albo od dnia ukończenia 26. roku życia, pracodawca zgłasza pracownika do ubezpieczenia zdrowotnego (tak jak i do ubezpieczeń społecznych).
Zatrudnienie studenta na zlecenie a podatek w 2025 r.
W 2025 r. nadal funkcjonuje ulga dla młodych (tzw. zerowy pit), zgodnie z którą nie odprowadza się zaliczki na podatek dochodowy od wynagrodzenia osób do 26 roku życia (nawet jak nie studiują). Ograniczona jest ona limitem przychodów - suma przychodów zwolnionych od podatku nie może przekraczać 85 528 zł rocznie.
Podsumowanie
Skoro z wynagrodzenia studenta nie odprowadza się ani składek ani podatku, zatrudniony otrzyma na rękę należną mu kwotę brutto. Przy założeniu, że otrzymuje minimalną stawkę godzinową w wysokości 30,50 zł brutto w 2025 r. będzie to równocześnie kwota, która zostanie mu wypłacona na rękę (kwota netto).