Od 15 lutego do 30 kwietnia 2025 r. studenci i absolwenci (jak wszyscy inni podatnicy) składają zeznania roczne za 2024 r. KAS przypomina zasady rozliczania podatków dla osób korzystających z ulgi dla młodych (z uwagi na limit wieku 26 lat korzysta z niech większa część studentów).
To podstawowy problem - "Czy składam zeznanie roczne za 2024 r., jeżeli w całości moje przychody:
1) nie przekraczają limitu 85 528 zł,
2) Jeśli uzyskałem tylko przychody, które w całości są objęte ulgą?
Odpowiedź jest prosta - "Nie masz obowiązku złożenia zeznania rocznego."
Co obejmuje ulga dla młodych dla studenta albo absolwenta?
KAS przypomina, że jeżeli nie ukończyłeś 26. roku życia i w 2024 r., w kraju lub za granicą, uzyskałeś przychody:
- z pracy na etacie (czyli ze stosunku pracy, stosunku służbowego, pracy nakładczej),
- z umów zlecenia zawartych z przedsiębiorcą (np. spółką albo osobą prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą),
- z praktyk absolwenckich (odbywanych zgodnie z ustawą o praktykach absolwenckich),
- ze stażu uczniowskiego (odbywanego na podstawie ustawy - Prawo oświatowe),
- z zasiłku macierzyńskiego,
to są one zwolnione od podatku maksymalnie do wysokości 85 528 zł w roku podatkowym. Od przychodów do tej kwoty nie płacisz podatku dochodowego.
Kiedy student musi złożyć zeznanie PIT w 2024 r.?
Ulga dla młodych nie obejmuje przychodów z działalności gospodarczej. Jeśli osiągasz takie przychody, to nie są one zwolnione z opodatkowania w ramach ulgi dla młodych.
Zeznanie podatkowe PIT-36 albo PIT-37 musisz złożyć, jeśli wystąpiły dodatkowe okoliczności, np.:
- oprócz przychodów objętych ulgą uzyskałeś przychody podlegające opodatkowaniu, np. przychody z działalności gospodarczej,
- ubiegasz się o zwrot nadpłaconego podatku,
- chcesz skorzystać z „dodatkowego zwrotu” z tytułu ulgi na dzieci do wysokości składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, jakie zapłaciłeś od przychodów objętych ulgą,
- masz obowiązek doliczyć do dochodu lub podatku kwoty dokonanych odliczeń, do których utraciłeś prawo.
Jeżeli składasz zeznanie podatkowe (PIT-36, PIT-37), to informacyjnie musisz w nim wykazać również przychody objęte ulgą.
Ukończenie 26 lat w trakcie 2024 r. Co z PIT?
Jeśli skończyłeś 26 lat w trakcie ubiegłego roku, to zwolnione od podatku do wysokości 85 528 zł są wymienione przychody uzyskane do dnia 26. urodzin.
Limit 85 528 zł a liczba umów podpisanych przez studenta?
Zwolnienie obowiązuje niezależnie od liczby umów lub liczby płatników. Jeśli oprócz ulgi dla młodych korzystasz z innych „zerowych ulg”, np. z ulgi na powrót, przychody zwolnione na podstawie każdej z tych ulg nie mogą łącznie przekroczyć 85 528 zł.
Czy student ma prawo do ulgi na dzieci?
Jeśli przysługuje Ci ulga na dzieci, a w 2024 roku uzyskałeś wyłącznie przychody objęte ulgą dla młodych, masz prawo do „dodatkowego zwrotu” z tytułu ulgi na dzieci do wysokości składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, jakie zapłaciłeś od przychodów objętych ulgą dla młodych.
Uwaga! Składki na ubezpieczenie społeczne, które zapłaciłeś od przychodu zwolnionego (w tym ulgi dla młodych) nie podlegają odliczeniu od dochodu. Składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne można wykorzystać do „dodatkowego zwrotu” z ulgi na dzieci.