Służby podatkowe przypominając studentom i absolwentom, że ulga w PIT dla młodych osób nie zwalnia z zapłaty składek na ZUS i NFZ (jeśli jesteś objęty ubezpieczeniami społecznymi oraz ubezpieczeniem zdrowotnym).
Ulga polega na zwolnieniu z PIT przychodów z pracy, ze zlecenia, praktyki absolwenckiej lub stażu uczniowskiego, uzyskanych przez podatnika do ukończenia 26. roku życia, do wysokości 85 528 zł w roku podatkowym.
Przychodów objętych ulgą nie wlicza się do podstawy obliczenia zaliczek na podatek w trakcie roku i do podstawy obliczenia podatku w rocznym zeznaniu podatkowym. Zasadę tę stosuje się zarówno do płatników (np. zakładów pracy, zleceniodawców), jak i podatników, którzy samodzielnie obliczają podatek (zaliczki na podatek). Stosowanie ulgi przez płatnika nie wymaga żadnych działań ze strony podatnika Ulga dla młodych działa z mocy ustawy. Podatnik nie składa w tej sprawie żadnego oświadczenia czy wniosku swojemu płatnikowi (np. pracodawcy).
MF odpowiada na pytania o ulgę dla młodych
Mam 25 lat, jestem na zwolnieniu lekarskim i pobieram z tego tytułu zasiłek chorobowy. Czy ten przychód podlega opodatkowaniu?
Tak. Zwolnione z opodatkowania są wyłącznie przychody ze stosunku pracy, z umowy zlecenia, świadczenia z tytułu odbywania praktyk absolwenckich, z tytułu staży uczniowskich oraz zasiłków macierzyńskich. Zasiłek chorobowy, który otrzymujesz stanowi przychód z innych źródeł i nie korzysta ze zwolnienia z podatku.
Mam 24 lata, otrzymuję zasiłek macierzyński po urodzeniu dziecka, który wypłaca mi pracodawca. Czy mogę skorzystać z ulgi dla młodych?
Tak. Z zwolnienia w ramach ulgi dla młodych korzystają również przychody z zasiłku macierzyńskiego.
Mam 24 lata , podpisałam umowę zlecenia na kwotę 200 zł, która podlega opodatkowaniu ryczałtowemu. Czy mogę skorzystać z ulgi dla młodych?
Nie. Zwolnienie dla młodych nie ma zastosowania do przychodów opodatkowanych podatkiem zryczałtowanym
Czy po przekroczeniu progu zwolnienia 85 528 zł mój pracodawca zastosuje do zaliczki stawkę 12% czy od razu 32%?
Po przekroczeniu progu zwolnienia 85 528 zł w pierwszej kolejności pracodawca stosuje stawkę 12%.
Moje przychody w 2024r. wynoszą 60 000 zł, w tym 20 000 zł to przychody korzystające z ulgi dla młodych. Czy mogę odliczyć składki społeczne, które zapłaciłem?
Odliczeniu nie podlegają składki krajowe, których podstawą wymiaru jest przychód zwolniony.
W przypadku gdy osiągniesz przychody w wysokości 60 000 zł, w tym zwolnione od podatku w wysokości 20 000 zł, globalna kwota zapłaconych przez Ciebie składek na ubezpieczenia społeczne (obliczonych od 60 000 zł) będzie pomniejszona o kwotę składek obliczoną w wysokości: 20 000 zł x 13,71%.
Mam 25 lat, moje przychody z umowy zlecenia w całości korzystają z ulgi dla młodych. Od umowy zlecenia odprowadzane są jednak składki. Czy mogę do wysokości składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne wykazać dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci?
Tak, masz prawo do ulgi na dzieci do wysokości składek, zapłaconych od przychodów objętych zwolnieniem dla młodych.
Mam 25 lat, mieszkam za granicą, będę w Polsce zatrudniona na podstawie umowy o pracę, czy mogę skorzystać z ulgi dla młodych?
Tak, skorzystasz z ulgi dla młodych, ponieważ zwolnienie obejmuje również przychody uzyskane na podstawie umowy o pracę przez osoby, które nie mają w Polsce miejsca zamieszkania (nierezydentów).